中国银行业监督管理委员会关于印发《银行业金融机构内部审计指引》的通知
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中国银行业监督管理委员会关于印发《银行业金融机构内部审计指引》的通知
中国银行业监督管理委员会
中国银行业监督管理委员会关于印发《银行业金融机构内部审计指引》的通知
（银监发〔2006〕51号 2006年6月27日）
各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，国家邮政局邮政储汇局，银监会直接监管的信托公司、财务公司、金融租赁公司：
现将《银行业金融机构内部审计指引》印发给你们，请认真贯彻落实。请各银监局将本通知转发至辖内各银行业金融机构。
二○○六年六月二十七日
银行业金融机构内部审计指引
第一章 总则
第一条 为促进银行业金融机构完善公司治理，加强内部控制，健全内部审计体系，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，制定本指引。
第二条 本指引所称银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的政策性银行和商业银行。
经中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）批准设立的其他金融机构可参照执行本指引。
第三条 本指引所称内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是银行业金融机构内部控制的重要组成部分。通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融机构稳健发展。
第四条 银行业金融机构内部审计的目标是，保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行；在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可接受水平；改善银行业金融机构的运营，增加价值。
第五条 银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。
第六条 中国银监会依据本指引检查评价银行业金融机构内部审计工作。
第二章 机构和人员
第七条 银行业金融机构的董事会负责建立和维护健全有效的内部审计体系。没有设立董事会的，由高级管理层负责履行有关职责。
董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多数成员应是非执行董事。审计委员会主席应由独立董事担任。没有设立董事会的，审计委员会组成及委员会负责人由高级管理层确定。
第八条 银行业金融机构应建立审计全系统经营管理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。
首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官岗位变动要事前向中国银监会报告。
第九条 银行业金融机构应建立独立垂直的内部审计管理体系。审计预算、人员薪酬、主要负责人任免由董事会或其专门委员会决定。内部审计人员薪酬不低于本机构其他部门同职级人员平均水平。
第十条 银行业金融机构内部审计人员原则上按员工总人数的1%配备，并建立内部岗位轮换制。
第十一条 内部审计人员应具备相应的专业从业资格:
（一）专业水平。内部审计人员应具备大专以上学历，掌握与银行业金融机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。
（二）从业经验。内部审计人员至少应具备两年以上金融从业经验；审计项目负责人员至少应具有三年以上审计工作经验，或六年以上金融从业经验。
（三）道德准则。内部审计人员应具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守，且从事金融业务以来无不良记录。
第三章 职责
第十二条 银行业金融机构应以制度形式明确董事会、审计委员会、首席审计官和内部审计部门及人员职责。
第十三条 董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划等，为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。
第十四条 审计委员会对董事会负责，根据董事会授权组织指导内部审计工作。审计委员会应定期召开会议，并可视需要邀请高级管理层人员列席。
第十五条 首席审计官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，做好协调工作，及时向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况，并对内部审计的整体质量负责。
第十六条 内部审计部门应对董事会和审计委员会负责，制定内部审计程序，评价风险状况和管理情况，落实年度审计工作计划，开展后续审计，监督整改情况，对审计项目质量负责，做好档案管理。
第十七条 内部审计事项主要包括：
（一）经营管理的合规性及合规部门工作情况。
（二）内部控制的健全性和有效性。
（三）风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性。
（四）信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况。
（五）会计记录和财务报告的准确性和可靠性。
（六）与风险相关的资本评估系统情况。
（七）机构运营绩效和管理人员履职情况等。
第四章 权限
第十八条 银行业金融机构应当以制度形式明确赋予内部审计部门履行职责所必需的权限。
第十九条 内部审计部门有权列席或参加与内部审计部门职责有关的会议。
第二十条 内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。
第二十一条 内部审计部门认为必要时有权向董事会直接汇报审计发现。
第二十二条 内部审计部门应具有处理建议权和必要的处罚权。
第二十三条 内部审计部门对拒绝接受或不配合内部审计、拒绝提供或提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的，有权向上级报告，要求及时予以制止并做出处理。
第五章 质量控制
第二十四条 内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，但不应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。
第二十五条 内部审计部门应在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业金融机构业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。
对每一营业机构的风险评估每年至少一次，审计每两年至少一次。
第二十六条 内部审计部门和审计人员应严格按照审计程序和审计方法实施审计项目，并定期进行自我评估。
第二十七条 内部审计部门应建立内部审计人员的审计回避制度，确保内部审计的客观性。
第二十八条 内部审计部门应建立内部审计人员后续培训制度，鼓励内部审计人员取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格，以保证内部审计人员的专业胜任能力。
第二十九条 内部审计部门应加强科技手段和信息技术在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计监测体系及内部审计操作系统、信息管理系统。
第三十条 内部审计部门根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。
第三十一条 内部审计部门应建立审计复议制度，对审计对象提出异议的审计结论，由作出审计结论的审计机构的上级机构进行复议。
第三十二条 董事会可聘请外部机构对内部审计部门的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象、具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突。
第六章 报告制度
第三十三条 银行业金融机构应建立与垂直管理体系相适应的内部审计报告制度和报告线路。
第三十四条 审计委员会应按季度向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。
第三十五条 首席审计官和内部审计部门应按季向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。每年至少一次向董事会提交包括履职情况、审计发现和建议等内容的审计工作报告。
第三十六条 首席审计官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议、审计对象反馈意见等内容的项目审计报告。
第三十七条 银行业金融机构应建立完善与中国银监会的沟通和报告制度。
董事会和高级管理层应就重大审计发现及时向中国银监会报告。
内部审计部门应就以下事项向中国银监会或中国银监会派出机构报告：
（一）向董事会提交的全面审计工作报告。
（二）内部审计部门开展异地审计的，应同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国银监会派出机构。
（三）内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改的情况下，应直接向中国银监会报告相关情况。
（四）外部中介机构对银行业金融机构的审计报告。
（五）中国银监会及其派出机构要求报告的其他事项。
第七章 考核与问责
第三十八条 董事会和高级管理层应采取有效措施，确保内部审计成果得以充分利用。
高级管理层对未按要求进行整改的问题，应督促整改，追究相关人员责任，并承担未对审计发现采取纠正措施所产生的责任和风险。
第三十九条 董事会应建立激励约束机制，对内部审计相关各方的尽职、履职情况进行考核评价，建立内部审计工作问责制度，明确内部审计责任追究、免责的认定标准和程序。
第四十条 董事会应对具有以下情节的内部审计部门负责人和直接责任人追究责任：
（一）未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现。
（二）对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映。
（三）审计结论与事实严重不符。
（四）对审计发现问题查处整改工作跟踪不力。
（五）未按要求执行保密制度。
（六）其他有损银行业金融机构利益或声誉的行为。
第四十一条 银行业金融机构经检查监督和责任认定，有充分证据表明内部审计部门和审计人员按照有关法律、法规、规章和本指引以及银行业金融机构内部审计制度勤勉尽职地履行了职责，并及时报告了审查出的问题，在审计对象相关问题暴露时，可视情况免除或部分免除内部审计部门和相关审计人员的责任。
第八章 附则
第四十二条 银行业金融机构应根据本指引制定实施细则，并报中国银监会备案。
第四十三条 本指引由中国银监会负责解释。
第四十四条 本指引自二○○六年七月一日实施。
河北省散居少数民族权益保障条例
河北省人大常委会
河北省散居少数民族权益保障条例
河北省人大常委会
（1991年6月8日河北省第七届人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过 1991年6月10日公布 自1991年10月1日起施行）
目 录
第一章 总 则
第二章 保障散居少数民族政治平等权利
第三章 发展散居少数民族经济
第四章 发展散居少数民族教育科技文化卫生事业
第五章 尊重少数民族风俗习惯和宗教信仰
第六章 奖励与惩罚
第七章 附 则
第一章 总 则
第一条 为保障散居少数民族的合法权益，维护和发展平等、团结、互助的社会主义民族关系，促进散居少数民族政治、经济、文化等事业的发展，根据《中华人民共和国宪法》和有关法律规定，结合我省实际情况，制定本条例。
第二条 散居少数民族包括：
（一）居住在民族自治地方以外的少数民族；
（二）居住在民族自治地方内，但不是实行区域自治的少数民族；
（三）民族乡（镇）的少数民族。
第三条 散居少数民族工作是各级国家机关工作的组成部分。
各级国家机关要坚持各民族一律平等的原则，保障散居少数民族的合法权益，负责组织、监督、检查本条例的贯彻实施。
第四条 散居少数民族人口较多的地方，县级以上人民代表大会常务委员会和人民政府，要设立民族工作机构；散居少数民族人口较少的地方，要有兼管民族工作的机构。
第五条 各级国家机关要经常对各民族公民进行社会主义、爱国主义、民族法制、民族政策的教育。
各民族公民要互相信任，互相尊重，互相学习，互相帮助，加强团结，共同进步，自觉地维护国家统一和社会安定。
第六条 散居少数民族要和其他民族一道，在中国共产党的领导下，在马克思列宁主义、毛泽东思想的指引下，坚持人民民主专政，坚持社会主义道路，坚持改革开放的方针，自力更生，艰苦奋斗，为国家的社会主义现代化建设作出贡献。
第二章 保障散居少数民族政治平等权利
第七条 各级国家机关要保障散居少数民族公民行使宪法和法律规定的权利。任何组织和个人不得侵犯散居少数民族公民的合法权利。散居少数民族公民必须履行宪法和法律规定的义务。
第八条 散居少数民族应选当地人民代表大会代表名额和代表选举办法，依照《中华人民共和国全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选举法》的规定执行。
第九条 散居少数民族人口较多的地方，县级以上人民代表大会常务委员会和人民政府组成人员中，要有适当名额的少数民族人员。
第十条 各级国家机关要按照有关规定，有计划地从少数民族公民中选拔配备各级干部，培养各种专业人才和技术工人。
国家机关、企业、事业单位在招收工人、录用干部的时候，对散居少数民族公民不得以生活习俗、语言不同为理由加以拒绝，要根据实际情况给予照顾。
第十一条 各级国家机关在处理涉及散居少数民族的特殊问题的时候，必须与他们的代表和有关部门充分协商，妥善处理。
第十二条 禁止对任何民族的歧视和压迫，禁止破坏民族团结和制造民族分裂的行为。
禁止任何带有侮辱、歧视少数民族内容的语言、文字、图片、美术作品、音像、广告、广播、电影、电视和其他文艺活动。
禁止使用带有侮辱、歧视少数民族性质的称谓、地名；对历史遗留下来的有侮辱、歧视少数民族性质的碑碣、匾联等，按照国家有关规定妥善处理。
第十三条 散居少数民族及其公民的合法权利受到侵犯或者受到民族侮辱、歧视的时候，有向人民政府、人民法院、人民检察院申诉、控告的权利。各级人民政府、人民法院、人民检察院接到申诉或者控告以后，必须依法调查处理。
散居少数民族公民在维护自已的合法权利的时候，必须遵守国家的法律、法规，维护社会秩序，尊重其他民族公民的合法权利。
第十四条 少数民族人口占总人口百分之三十以上的乡（镇），由县一级人民政府同当地有关民族的代表充分协商，报经省人民政府批准后，可以建立民族乡（镇）。本条例颁布以前建立的民族乡不受上述比例限制。
民族乡（镇）一经建立，不得轻易撤销或者合并。如因特殊情况需要撤销或者合并的，依照前款规定的协商、报批程序办理。
第十五条 民族乡（镇）人民代表大会主席团成员中，要有建乡（镇）民族的公民。
民族乡（镇）的乡（镇）长由建乡（镇）民族的公民担任。民族乡（镇）人民政府工作人员中，要配备与人口比例相适应的少数民族人员。
第十六条 民族乡（镇）人民代表大会和人民政府的组织、职权和工作，依照有关法律的规定执行。
民族乡（镇）人民代表大会和人民政府在行使职权的时候，可以依照法律规定的权限采取适合民族特点的具体措施。
第十七条 散居少数民族人口较多地方的乡、镇人民政府组成人员和城市街道办事处领导成员中，应当有少数民族人员。
散居少数民族人口较多地方的农村村民委员会、城镇居民委员会组成人员中，应当有少数民族人员。
第三章 发展散居少数民族经济
第十八条 散居少数民族人口较多地方的人民政府，在制定国民经济和社会发展计划的时候，要充分照顾散居少数民族的特点和需要。
第十九条 散居少数民族人口较多地方的人民政府和有关部门，要按照有关规定，采取有力措施，在安排经济建设项目和专项资金、发放贷款、减免税收、分配物资、提供产供销服务、开展对口支援和经济技术协作等方面，帮助散居少数民族发展生产。
第二十条 有散居少数民族地方的人民政府，要帮助贫困的散居少数民族制定脱贫计划和措施，减轻他们的负担，在发放扶贫资金和物资、开展科技扶贫、兴办社会福利事业等方面给予照顾。
第二十一条 上级国家机关和部门在散居少数民族人口较多的地方开发资源、兴办企业的时候，应当照顾当地少数民族的利益，安排好他们的生产和生活，促进当地经济的发展。
第二十二条 民族乡（镇）的财政收入和财政支出基数，由上一级人民政府根据实际情况，按照照顾民族乡（镇）的原则确定。民族乡（镇）财政的超收部分应全部留给当地使用。分配支援不发达地区资金和其他专项资金的时候，应当对民族乡（镇）给予照顾。
第二十三条 各级人民政府要合理分配和使用国家用于扶持散居少数民族发展生产、教育和改善生活条件的各种专项资金，任何单位和个人不得扣减、截留或者挪用。
第四章 发展散居少数民族教育科技文化卫生事业
第二十四条 散居少数民族人口较多地方的人民政府，要根据散居少数民族的民族特点和具体条件，帮助散居少数民族设立民族小学、民族中学，或者在普通小学和中学内设立民族班，在安排教育经费时，民族学校的比例要高于其他学校，并在师资力量、教学设备等方面给予照顾。
第二十五条 有民族学校的地方的人民政府，要帮助少数民族培养师资，有计划地培训民族学校的在职教师。在民族学校工作的民办教师，按照有关规定，经考试合格的优先转为国办教师。
第二十六条 有清真饮食习惯的少数民族人口较多的城镇街道、企业、事业单位，应当根据实际情况兴办民族托儿所和幼儿园。
第二十七条 国家举办的各级各类学校招收新生的时候，按照有关规定对散居少数民族考生适当放宽录取标准和条件。
第二十八条 各级人民政府要从资金、人才等方面扶持散居少数民族人口较多的地方开展科学技术普及工作，组织和促进科学技术的交流与协作。
第二十九条 各级人民政府要扶持散居少数民族人口较多的地方创办文化、体育设施，组织、帮助散居少数民族开展具有民族特点的健康的文化、艺术和体育活动。
第三十条 各级人民政府要重视散居少数民族人口较多地方的医疗卫生机构建设，培养少数民族医疗卫生人员，加强对地方病和多发病的防治，积极开展妇幼保健工作。
第三十一条 散居少数民族依照《河北省计划生育条例》的规定实行计划生育，提倡优生、优育、优教，提高人口素质。
第五章 尊重少数民族风俗习惯和宗教信仰
第三十二条 各级国家机关保障散居少数民族有保持或者改革自己的风俗习惯的自由。
第三十三条 散居少数民族人口较多地方的人民政府，应当组织少数民族特需商品的供应。
在主要的传统民族节日期间，有关少数民族职工的休假和居民的副食品供应，由当地人民政府按照有关规定作出安排。
第三十四条 散居少数民族人口较多地方的人民政府，在城镇建设和管理中，应当统筹规划，为有清真饮食习惯的散居少数民族建立必要的饭店、食品店、肉类供应点和清真专库。对经营有困难的清真食品、饮食服务行业，要采取保护和扶持措施。
经营清真食品、肉食、饮食单位的主要负责人和关键岗位工作人员中，应当配备有关的少数民族人员。
经营清真食品、肉食、饮食的单位和个人使用的清真标志，由县级民族工作部门监制，会同工商行政管理部门核准。
第三十五条 有清真饮食习惯的少数民族人员较多，需要集体就餐的单位，要设立清真食堂或者清真灶，并配备少数民族炊管人员。
接待有清真饮食习惯的少数民族人员的宾馆、招待处（所）、医院，应当设立清真灶，或者配备专用的清真炊具、餐具。
第三十六条 有信仰伊斯兰教的少数民族的地方，民政部门应当将该少数民族的殡葬服务纳入业务范围，提供必要的条件。
第三十七条 各级国家机关保障散居少数民族公民的宗教信仰自由，保护正常的宗教活动。
任何国家机关、社会团体和个人不得强制少数民族公民信仰宗教或者不信仰宗教。不得歧视信仰宗教的少数民族公民和不信仰宗教的少数民族公民。
任何人不得利用宗教进行破坏社会秩序、损害公民身体健康、妨碍国家教育制度和法律实施的活动。
宗教团体和宗教事务不受外国势力的支配。
第六章 奖励与惩罚
第三十八条 认真执行本条例，对民族团结进步事业做出显著成绩的单位和个人，给予表彰或者奖励。
第三十九条 违反本条例有关规定，损害散居少数民族公民合法权益，情节较轻的，由本单位或上级部门给予批评教育或行政处分；情节较重，违反《中华人民共和国治安管理处罚条例》的，由公安机关处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第四十条 河北省人民政府可以根据本条例制定实施办法。
第四十一条 本条例自1991年10月1日起施行。
1991年6月10日
成都市电动自行车交通管理规定
四川省成都市人民政府
成都市电动自行车交通管理规定
2003年7月29日，成都市人民政府以成府发(2003)52号文件公布，自2003年8月15日起施行。
第一条 为加强电动自行车的交通管理，保障道路交通安全与畅通，根据《中华人民共和国道路交通管理条例》、《成都市非机动车管理条例》等有关法律、法规、结合成都市实际，制定本规定。
第二条 本规定所称的电动自行车，是指用直流电源驱动，最大设计车速不超过每小时二十公里，供单人骑乘的两轮车。
第三条 本市行政区域内电动自行车交通管理适用本规定。
第四条 电动自行车入户、异动、行驶、停放等适用非机动车管理的有关规定。
第五条 本规定由市公安交通管理部门负责组织实施。
第六条 电动自行车须经公安交通管理部门审验合格，领取牌、证后，方准在道路上行驶。
第七条 电动自行车入户，申请人应在购车之日起30日内，凭本人身份证明、购车发票、车辆合格证到其户籍或工作单位所在地的公安非机动车管理机构办理入户手续。
第八条 电动自行车驾驶人必须年满16周岁，无妨碍安全驾驶的生理缺陷。
第九条 在道路上驾驶电动自行车，必须遵守以下规定：
(一)禁止无牌、证的电动自行车在道路上行驶；
(二)遵守道路交通信号、标志和标线，服从交通管理；
(三)在划分机动车道和非机动车道的道路上，应当在非机动车道上行驶。在未划分机动车道和非机动车道的道路上，必须靠右行驶；
(四)严禁醉酒后驾驶；
(五)不准驾驶安全装置不齐全或安全装置失效的电动自行车；
(六)不得拖带车辆；
(七)可搭载一名儿童谨慎行驶；
(八)车辆载物重量不得超过三十公斤，高度从地面起不得超过一百五十厘米，放宽左右不得超出车把十五厘米，长度前端不得超出车轮，后端不得超出车身三十厘米；
(九)其他非机动车管理的有关规定。
第十条 违反本规定的，由公安交通管理部门依照《中华人民共和国道路交通管理条例》或《成都市非机动车管理条例》等规定，依法给予行政处罚；造成交通事故的，由公安交通管理部门依法进行处理。
第十一条 电动自行车的生产厂家、销售单位和使用人，对产生的废旧电池，应当按照环保法律、法规的有关规定妥善处理，违反者由环保部门依法查处。
第十二条 交通警察在执行公务时玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十三条 当事人对具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。
第十四条 本规定由成都市人民政府法制办公室负责解释。
第十五条 本规定自2003年8月15日起施行。
