关于认真做好军队武警部队和政法机关移交企业清产核资工作的通知

上一篇: 兰州市清真食品管理办法
下一篇: 国家税务总局关于印发《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》的通知

我国合同法第二百条规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。借款合同中，预先扣除利息的方式主要有两种：一是将利息计入本金；二是将利息在本金中扣除。但无论哪种方式，借款人的实际借款数都将高于借款合同中的数额。根据合同法第二百条和《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第七条的规定，两种情形下借款人均应按照实际借款数返还本金并计付利息。但审判实践中出现了提前支付利息等意图规避法律的情形，如何在复杂的利息支付方式中准确认定“预先扣除利息”的行为，对于民间借贷相关理论和审判实践都具有重要的指导意义。


有这样一个案例：张某因生意周转需要于2011年1月1日向王某借款100万元，借款合同中约定借款月利率为1.5%，利息为每月1日支付本月利息，借款期限为2年。借款当日王某交付张某100万元，张某向王某支付一月份利息1.5万元，至2012年12月1日张某每月如此。2013年1月张某还款不能，王某诉至法院。


关于本案是否适用合同法第二百条的规定有不同观点：


第一种观点认为，合同法第二百零五条规定，借款人应当按照约定的期限支付利息。本案中“每月1日支付本月利息”，应视为双方对利息支付方式的约定，属双方真实意思表示，月初或月末支付利息只是约定方式的不同，并不违反法律规定。根据意思自治原则，应当认定为有效。合同法第二百条规定的应是一次性在本金中扣除全部利息的行为，故本案不属于预先扣除利息的情形。


第二种观点认为，因借款合同为实践性合同，应以借款人实际得到的借款数归还借款、给付利息。本案中，虽然双方按照约定扣除了利息，但借款时张某实际得到的借款数应为98.5万元，预先支付的1.5万元利息应属于合同法第二百条规定的情形，张某应当归还王某借款的本金数为98.5万元。


笔者赞同第二种观点。首先，根据公平原则，为防止贷款人利用优势地位确定不平等的合同内容，合同法第二百条禁止预先扣除利息，该规定符合借款合同的实践性特征,即应以实际交付的借款数确定为本金。其次，本案中预先支付利息实质上属于预先扣除利息的行为，使借款方实际取得的借款低于约定数额，损害了借款方的利益。再次，利息实质上应是借款人因实际使用贷款人的资金而在双方之间形成的债的关系,若本金未交付则不会产生支付利息的问题,故从规范借贷关系和促进公平的角度出发，对合同法第二百条不应机械地理解为一次性扣除全部利息的行为，凡属于预先扣除利息，使借款人实际取得的借款数低于借款合同约定数额的情形均应加以禁止。


进一步延伸的问题是：倘若案例中双方约定的利息支付方式为每月3日支付本月利息，其他约定不变。那么关于利息支付方式的约定应如何认定？在贷款人已实际支付借款人约定本金的前提下，还是否属于合同法第二百条规定的情形？


问题的关键在于，法律并未明文规定利息的支付时间，而是由借贷双方通过协商加以确定。合同法第二百零五条规定，借款人应当按照约定的期限支付利息。但该法条中的“期限”并非当事人可以随意约定，应当不违反法律法规的强制性规定。利息是借款人对本金使用一定时间后产生的，预先支付缺乏理论基础且违背交易习惯。如果让借款人支付超过实际使用期限的利息或者借款人未实际使用借款而让其支付利息，都是不公平的。


本案中，如果双方约定在每月的3日支付本月利息，虽然王某于1月1日实际交付了张某100万元借款，但张某一个月中只有两天获得100万元的使用权，却支付了使用100万元一个月的利息，对于张某来说显然是不公平的。本案可以认定为1月3日当天，王某预先扣除了100万元28天的利息，属于预先扣除利息的行为。所以，双方关于利息支付的约定无效，应以实际使用期限确定应当支付的利息。


需要说明的是，如果案例中借款方已经按照合同约定支付了借款期间的利息，那么已经支付的利息将成为自然之债，虽然双方之间的借贷关系以实际借款数为准，但借款方要求贷款方返还已支付利息的抗辩将无法得到支持。


接下来的问题是：从法律条文来看，合同法第一百九十六条规定“到期返还借款并支付利息”中的“到期”应如何理解？是合同法第二百零五条规定的“约定的期限”还是实际使用借款的期限？笔者认为，从交易习惯和第二百零五条规定利息约定不明的处理中可以看出，第一百九十六条规定的“到期”应是指约定的借款使用期限届满，而第二百零五条规定的“约定的期限”应是约定的偿还利息的期间。但二者并不矛盾，因为按照交易习惯，利息应是使用期限届满才应当支付，但法律允许借贷双方通过协商约定支付利息的具体方式，既可以是按年支付也可以按月支付等等。双方关于利息的约定应当不违反合同法第二百条等法律法规的强制性规定，保证借贷关系在公平的环境中进行，而不损害任何一方的利益。


案例中王某和张某关于利息支付的约定显然有失公平，使借款方实际取得的借款数低于合同约定的数额，损害了借款方的利益。但并不是说月底偿还利息就一定公平，因为问题的根本并不在于月初还是月末支付利息，而在于应当以使用期限来计付利息而不是以具体时间点来计算，即应从借款交付之日起以实际使用的期限来约定偿还利息的时间，而不能机械地用月末、年初等方式进行约定，否则很容易有失公平。


（作者单位：山东省菏泽市中级人民法院）
中国农业银行


中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行关于规范县（市）及以下粮棉油政策性企业信贷管理方式等问题的意见》的通知

1996年11月11日，中国农业发展银行

中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行：
现将《中国农业发展银行关于规范县（市）及以下粮棉油政策性企业信贷管理方式等问题的意见》印发给你们，望结合本地实际认真贯彻执行，执行过程中有什么问题与建议，请及时向总行反映。

附：中国农业发展银行关于规范县（市）及以下粮棉油政策性企业信贷管理方式等问题的意见
根据中国农业发展银行分支机构设置到县（市）一级，相当数量的粮棉油政策性企业分布在乡、镇及城市郊区的实际情况，为加强政策性信贷资金的管理，强化对县（市）及以下（含城市郊区，下同）粮棉油政策性企业的金融服务与监督职能，特就工商信贷管理方式等问题提出以下意见。
一、贷款方式
为适应粮油流通体制改革的需要和中国农业发展银行基层营业机构设置的实际情况，各县（市）行根据县（市）及以下粮棉油政策性企业的经营管理模式和经营特点，可选用以下三种贷款方式。
第一种贷款方式。县（市）粮油集团总公司或购销公司、棉麻公司（以下简称：公司）统一向农发行县（市）支行借款还款（包括政策性贷款和附营业务贷款），统一办理结算业务。公司内部实行上贷下划，统一核算，统一经营管理。这种贷款方式，有利于对粮棉油政策性信贷资金的集中监督与管理，便于银行“库贷挂钩”的考核，但要具备下列条件：
1．公司的全部业务经营实行统一计划、统一核算和统一管理，基层库、站、厂等均为公司的报帐单位。
2．公司内部政策性业务与经营性业务要做到：资金（包括贷款）分开、帐务分开、人员分开和经营场地（仓库）分开。
第二种贷款方式。县（市）粮油集团总公司或购销公司、棉麻公司等的政策性业务和附营业务分别在有关银行开立帐户，分别进行管理。其政策性业务由公司统一向农发行县（市）支行申请办理，并采取委托代理的形式划拨到基层库、站、厂等企业分别使用，统一管理；其附营业务所需资金由有关的商业银行或农发行分别解决。这种贷款方式，有利于粮棉油政策性信贷资金专款专用、专项管理。但要具备下列条件：
1．公司必须承担粮棉油收购、储备、调销等政策性业务的统一经营、统一核算和统一管理。公司与基层库、站、厂等企业为粮棉油政策性业务的委托和代理关系；
2．公司和基层库、站、厂等企业开展附营业务所需资金要分别向有关的商业银行或县（市）农发行单独申请解决。
第三种贷款方式。基层粮棉油企业（包括基层库、站、厂和各级经销公司等）分别在县（市）农业发展银行开立基本帐户，直接承贷承还，办理结算。这种贷款方式便于银行直接进行信贷管理，对企业资金使用情况进行监督检查。但采取这种贷款方式，企业要具备独立到县（市）农发行取、送款和办理结算的条件。
各县（市）支行结合本地实际，按照有利加强管理、便于操作的原则，选择具体贷款方式。原则上对粮油政策性企业的收购、储备和调销业务实行第一种或第二种贷款方式；对县（市）棉麻公司采取第二种贷款方式；对加工、技改、基础设施和附营业务采取第三种贷款方式，并实行担保抵押；对松散型的企业联合体、集团公司（含股份制企业）和对成员单位没有经营管理职能、不实行统一核算的粮食内部结算中心或财务公司等不能实行第一种和第二种贷款方式。
二、帐户管理
各级行必须认真执行中国人民银行关于帐户管理的有关规定，加强对开户的粮棉油政策性企业的帐户管理。
（一）县（市）及以下粮棉油政策性企业及主管部门，无论实行哪种贷款方式，只能在县（市）农业发展银行一家开立基本存款帐户。未经批准不许在其他金融机构开设或保留存款帐户，如发现企业有多头开户问题，必须按照有关规定严肃处理。
（二）县（市）以下粮棉油政策性企业经农发行同意和人民银行批准，可在当地的一家金融机构开设专用存款帐户，按规定用途办理日常销售现金存款、零星小额现金及费用支出或收购旺季的现金供应，但不能办理其他结算业务。县（市）农发行要按季核定该帐户存款限额，超限额部分应及时上划在县（市）农发行的基本帐户。
（三）根据贷款对象、种类和贷款占用形态设置正常贷款帐户和非正常贷款（包括逾期贷款、呆滞贷款或呆帐贷款）帐户。总的原则是政策性贷款和附营业务贷款帐户要分开设置，分别管理。对企业发生的有问题贷款，应按规定及时转入相应的逾期贷款、呆滞贷款或呆帐贷款等非正常贷款帐户。
三、结算管理
粮棉油政策性企业的结算业务必须在农发行办理，并认真执行中国人民银行颁布的结算制度、办法和中国农业发展银行关于结算问题的有关规定。
（一）按照国家现金管理的有关规定，加强对粮棉油政策性企业的现金管理。县（市）农业发展银行对开户企业要根据业务量大小核定淡、旺季库存现金限额，超限额部分应及时送存银行。对收购旺季企业现金供应问题，各行可结合本地实际，采取企业自取、县（市）农发行押送和请求人民银行或企业主管部门协助取送等多种形式解决。
（二）粮棉油调销实行“钱货两清”的结算办法，对农发行系统内开户的企业间的调销，原则上全面推行专用银行承兑汇票结算方式。
（三）实行第一种和第二种贷款方式的粮棉油政策性公司，其下属的库、站、厂和政策性业务代理企业的粮棉油调销回笼款，必须直接汇入公司在县（市）农发行开立的基本帐户（企业在对外签订购销合同时，必须注明该基本帐户的户名和帐号）。
四、信贷管理
各行要结合本地实际，切实加强对粮棉油政策性信贷资金的管理，逐步完善信贷资金管理责任制。
（一）对实行第一种和第二种贷款方式的县级粮油集团总公司或购销公司、棉麻公司等，县（市）农业发展银行必须派驻专职信贷员，负责粮棉油收购资金的测算及贷款的发放、回收和管理工作；对实行第三种贷款方式的基层粮棉油企业，采取信贷员包片的办法，落实信贷管理责任制。
（二）严格执行总行印发的各项贷款管理办法和暂行规定，并根据“库贷挂钩”情况，按月掌握和调整贷款额度。
（三）做好收购资金管理台帐和处理粮食财务挂帐监测台帐的统计上报工作。
（四）对未设农发行营业机构县（市）的粮棉油政策性信贷资金的管理，区分不同情况，采取不同的管理办法。一是对虽未设农发行营业机构，但市、地分行已派驻信贷组的国家贫困县，可参照本意见进行管理；二是对业务继续由代理行全部代理，仍按与代理行签订的代理协议的有关规定执行。